Scenariusze maksymalnych zwrotów podatków z Norwegii

Podatki i Norwegia. Te dwa słowa dla podatnika norweskiego oznaczają szansę na dodatkową gotówkę, czyli zwrot podatku z Norwegii. Podatek w Norwegii, mimo że kształtuje się na poziomie 28% (podatek dochodowy) + 7,8% składki na ubezpieczenie społeczne (norw. trygdeavgift), może być znacząco obniżony. Służą temu odpisy podatkowe, które przysługują podatnikom w określonych sytuacjach. Do tych odpisów należą m. in. standardowy odpis 10% od podstawy dochodowej, czy też odpisy dla osób posiadających swoje rodziny w Polsce i podróżujący między krajem stałego zamieszkania (Polska), a krajem tymczasowego pobytu i pracy (Norwegia), czyli tzw. pendlerzy.

Jakie są różnice między tymi odpisami? Zniżka 10% przysługuje tylko w ciągu 2 lat od czasu uzyskania rezydencji podatkowej w Norwegii. Ponadto zniżka opłaca się tylko wówczas, gdy wszystkie koszty pracy w Norwegii (podróże, zakwaterowanie, wyżywienie), podatnik pokrywał z własnej kieszeni. Maksymalna kwota odpisu wynosi 40 000 NOK (odpisu, nie zwrotu podatku!). Z reguły zwroty podatku nie są zbyt wysokie w wypadku zniżki 10%, na ogół nie przekraczają 10 000 NOK.

Podatki w Norwegii można znacznie korzystniej rozliczyć w ramach tzw. statusu pendler. Status ten oznacza, że osoba mieszka na stałe w Polsce i tymczasowo w Norwegii, podróżując między krajami i pokrywając koszty związane z życiem na terenie Norwegii. Pendlerami są głównie osoby mające rodzinę w Polsce (może to być żona lub dziecko/dzieci), ale nie tylko. O ten status mogą się ubiegać osoby samotne, pod warunkiem, że mają samodzielny budynek mieszkalny wynajmowany lub własny w Polsce, a ich mieszkanie w Norwegii nie jest większe niż 30m² na osobę, 50m² na dwie osoby itd. Ponadto tzw. samotni pendlerzy muszą udokumentować podróże minimum raz na 3 tygodnie z Norwegii do Polski (tzw. pendlerzy rodzinni muszą udokumentować podróże minimum 3 razy w ciągu roku). Udokumentowanie statusu pendler jest nieco czasochłonne i wiąże się ze zdobywaniem dokumentacji nie tylko z Norwegii, ale i z Polski. Jednak korzyści są nieporównywalnie większe.

Osoba rozliczająca się jako pendler może liczyć na odpisy podatkowe tytułem poniesionych kosztów zakwaterowania, wyżywienia i podróży, wynikających z pracy w Norwegii. Jaki wpływ mają te odpisy na zwrot podatku? Ogromny, gdyż koszty zakwaterowania, wyżywienia i podróży w Norwegii w ciągu roku często wynoszą 50 – 100 tys. NOK brutto. Tego typu odpisy mają więc szansę znacznie pomniejszyć podstawę opodatkowania, co pozwala podatnikowi uzyskać zwrot rzędu 20 – 40 tys. NOK. Rekordowe zwroty wynoszą ponad 80. tys NOK!

Oprócz odpisu 10%, czy też status pendlera, są też inne sposoby, by zwiększyć swój zwrot podatku. Norwegia przewidziała możliwość zmiany klasy podatkowej dla podatników, których małżonkowie nie przekraczają określonego dochodu brutto za dany rok podatkowy. Zmiana klasy podatkowej oznacza dodatkowe podwyższenie kwoty zwrotu podatku. Z reguły jej uzyskanie powoduje zmianę rzędu 10 – 12 tys. NOK w wysokości zwrotu.

Widać zatem, że istnieje wiele możliwości, które w tym obszarze oferuje Norwegia. Podatki można znacząco pomniejszyć i zamienić na własną korzyść poprzez odpowiedni dobór odpisów i zmian naniesionych na zeznanie podatkowe. Najkorzystniejszą opcją jest uzyskanie statusu pendler wraz ze zmianą klasy podatkowej z pierwszej na drugą. To połączenie pozwala na uzyskanie bardzo wysokich zwrotów, rzędu kilkudziesięciu tysięcy NOK. Taki zastrzyk finansowy, otrzymany na ogół w czerwcu, może być wykorzystany na odkładane inwestycje, takie jak zakup wymarzonego samochodu czy wpłata kapitału własnego do kredytu hipotecznego na dom w Polsce. Albo po prostu zwrot podatku w Norwegii można przeznaczyć na atrakcyjną wycieczkę zagraniczną.